Selbstständig Schweiz 2026: Einzelfirma oder GmbH?

7. Okt. 2023

3 Min. Lesezeit

Aktualisiert: vor 5 Tagen

Eine Selbstständigkeit in der Schweiz beginnt nicht mit einem Logo, sondern mit einem tragfähigen Angebot und der richtigen rechtlichen Organisation. Einzelfirma und GmbH unterscheiden sich bei Haftung, Kapital, Steuern und Sozialversicherung. Hier findest du die wichtigsten Schritte für 2026.

Was bedeutet selbstständig erwerbend?

Wer selbstständig arbeitet, trägt unternehmerisches Risiko und tritt im eigenen Namen am Markt auf. Die zuständige AHV-Ausgleichskasse entscheidet anhand der tatsächlichen Verhältnisse, ob eine Tätigkeit sozialversicherungsrechtlich selbstständig ist. Eine Website oder eine einzelne Rechnung reicht als Beweis nicht aus.

Prüfe zunächst die Nachfrage, deine Preisgestaltung und allfällige Berufsbewilligungen. Gerade in reglementierten Tätigkeiten wie bestimmten Gesundheitsberufen können zusätzliche fachliche Zulassungen erforderlich sein.

Einzelfirma: einfacher Start, persönliche Haftung

Eine Einzelfirma benötigt kein gesetzliches Mindestkapital und kann grundsätzlich mit Aufnahme der wirtschaftlichen Tätigkeit entstehen. Der Inhaber haftet aber persönlich und unbeschränkt für geschäftliche Verbindlichkeiten. Das ist bei finanziell riskanten Projekten ein wesentlicher Nachteil.

Ein Handelsregistereintrag ist bei einem kaufmännisch geführten Einzelunternehmen grundsätzlich obligatorisch, wenn der Jahresumsatz CHF 100'000 übersteigt. Unterhalb dieser Schwelle kann eine freiwillige Eintragung möglich sein. Handelsregister und AHV-Anerkennung sind unterschiedliche Verfahren.

GmbH: Stammkapital und eigene Rechtspersönlichkeit

Für die Gründung einer Schweizer GmbH sind grundsätzlich mindestens CHF 20'000 vollständig liberiertes Stammkapital erforderlich. Die Gesellschaft entsteht mit Handelsregistereintrag und öffentlicher Beurkundung. Sie ist rechtlich von den Gesellschaftern getrennt und haftet mit ihrem Gesellschaftsvermögen.

Die Haftungsbeschränkung beseitigt nicht alle persönlichen Risiken: etwa bei persönlichen Garantien, Organpflichtverletzungen oder besonderen statutarischen Pflichten. Zudem entstehen laufende Kosten für Buchhaltung, Administration und gegebenenfalls Beratung. Vergleiche diese mit dem konkreten Haftungsrisiko deiner Tätigkeit.

AHV, Unfall und Erwerbsausfall

Bei einer Einzelfirma meldest du dich bei der Ausgleichskasse an und lässt die selbstständige Tätigkeit beurteilen. Selbstständigerwerbende rechnen ihre AHV-, IV- und EO-Beiträge grundsätzlich selbst ab. Sie sind nicht automatisch wie Angestellte gegen Arbeitslosigkeit versichert.

Für die konkrete Umsetzung gelten die jeweils aktuellen Regeln und die individuelle Situation.

Wer in einer eigenen GmbH gegen Lohn arbeitet, ist sozialversicherungsrechtlich grundsätzlich Arbeitnehmer der Gesellschaft. Prüfe zusätzlich Unfallversicherung, Krankentaggeld und berufliche Vorsorge. Die passende Absicherung hängt von Rechtsform, Personal und persönlichen Risiken ab.

Mehrwertsteuer richtig einordnen

Die allgemeine MWST-Umsatzgrenze beträgt für die meisten Unternehmen CHF 100'000 aus massgebenden Leistungen im In- und Ausland. Ausnahmen und Sonderregeln sind möglich. Wird die Schwelle voraussichtlich bereits beim Start erreicht, kann eine frühzeitige Anmeldung erforderlich sein.

Der Schweizer Normalsatz beträgt seit 2024 8,1 Prozent. Ob eine Leistung steuerbar ist und welche Rechnungsangaben nötig sind, muss im Einzelfall geprüft werden. Die Eidgenössische Steuerverwaltung stellt dazu Informationen und Anmeldemöglichkeiten bereit.

Steuern, Buchhaltung und Rücklagen

Bei einer Einzelfirma wird der Geschäftsgewinn grundsätzlich über die persönliche Einkommenssteuer erfasst. Eine GmbH versteuert Gewinn und Kapital auf Gesellschaftsebene; Lohn und Ausschüttungen können zusätzliche steuerliche Folgen haben. Die tatsächliche Belastung hängt unter anderem von Kanton, Gemeinde und persönlicher Situation ab.

Trenne geschäftliche und private Zahlungen organisatorisch und archiviere Belege. Plane Reserven für Steuern, AHV, Versicherungen, Ferien und schwache Monate. Ein hoher Umsatz bedeutet noch keinen hohen verfügbaren Gewinn. Kalkuliere mit realistisch fakturierbaren Stunden statt mit jeder Stunde deiner Arbeitswoche.

Gründung mit Wohnsitz in Deutschland

Bei Wohnsitz in Deutschland und einer Tätigkeit in der Schweiz müssen Aufenthaltsrecht, tatsächlicher Ort der Geschäftsleitung, mögliche Betriebsstätten, Sozialversicherung und Besteuerung getrennt geprüft werden. Eine Schweizer Geschäftsadresse führt nicht automatisch dazu, dass alle Einkünfte ausschliesslich in der Schweiz steuerpflichtig sind.

Kläre grenzüberschreitende Fragen vor der Gründung mit zuständigen Behörden und bei Bedarf fachkundiger Steuerberatung. Das gilt besonders, wenn du regelmässig aus Deutschland arbeitest oder Mitarbeitende in beiden Ländern beschäftigst.

Dein Gründungsfahrplan

Prüfe zunächst Kundenbedarf und Preise. Wähle danach die Rechtsform und erstelle einen Liquiditätsplan. Kläre anschliessend berufliche Bewilligungen, AHV, Handelsregister, Mehrwertsteuer und Versicherungen. Schliesse Verträge mit klaren Leistungsbeschreibungen, Preisen und Zahlungsfristen.

Starte möglichst schlank und überprüfe nach den ersten Monaten, ob dein Geschäftsmodell die laufenden Kosten und deinen Lebensunterhalt deckt. Eine Selbstständigkeit kann Freiheit schaffen, aber nur mit tragfähiger Nachfrage, sauberer Administration und angemessener Risikovorsorge.